很多人一開(kāi)始注冊(cè)公司的時(shí)候，都不清楚一個(gè)稅務(wù)上的概念：我是小規(guī)模納稅人，還是要成為一般納稅人呢？性質(zhì)不同，對(duì)于注冊(cè)地址的要求、流程和費(fèi)用也不盡相同。那么接下來(lái)，就來(lái)看看兩者之間的區(qū)別吧。

（一）可開(kāi)具的票種，即我能開(kāi)什么樣的發(fā)票

小規(guī)模納稅人，可以從國(guó)稅局領(lǐng)取增值稅普通發(fā)票（俗稱(chēng)普票）自行開(kāi)具。如需開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（俗稱(chēng)專(zhuān)票或增票，即可以抵扣增值稅的發(fā)票），可以打印代開(kāi)專(zhuān)票申請(qǐng)表，帶上營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和公章去國(guó)稅局代開(kāi)。

一般納稅人，可以從國(guó)稅局同時(shí)領(lǐng)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票自行開(kāi)具，國(guó)稅局不再代開(kāi)發(fā)票。

（二）稅率，即我要交幾個(gè)點(diǎn)的稅

小規(guī)模納稅人，一般的開(kāi)票項(xiàng)目都是3%的稅率。如開(kāi)一張總金額為10300的普通發(fā)票，和開(kāi)一張總金額為10300的專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅額都是300。

一般納稅人，根據(jù)開(kāi)票項(xiàng)目的不同，稅率主要分為17%、11%和6%。常見(jiàn)的，大多數(shù)的銷(xiāo)售行業(yè)及加工修理勞務(wù)，都是17%；農(nóng)作物、圖書(shū)的銷(xiāo)售，建筑服務(wù)（施工、安裝、維修），運(yùn)輸服務(wù)，都是11%；設(shè)計(jì)服務(wù)，軟件服務(wù)，餐飲服務(wù)，住宿服務(wù)，娛樂(lè)服務(wù)，都是6%。如開(kāi)一張總金額為117000的建材銷(xiāo)售普通發(fā)票，增值稅稅額為17000；開(kāi)一張總金額為111000的施工專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅額為11000.

請(qǐng)記住，稅率幾個(gè)點(diǎn)，和開(kāi)的是增值稅普通發(fā)票還是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沒(méi)有任何關(guān)系，只看你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，以及開(kāi)票的項(xiàng)目。

（三）各自的特點(diǎn)，即我該如何選擇我的納稅性質(zhì)。

小規(guī)模納稅人，有一個(gè)政策優(yōu)惠：一個(gè)季度不含稅的開(kāi)票金額合計(jì)不超過(guò)9萬(wàn)，自己開(kāi)的普通發(fā)票不需要繳納增值稅。這個(gè)政策有幾個(gè)答疑點(diǎn)：（1）去國(guó)稅局代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)論金額大小，一律當(dāng)場(chǎng)交稅，不享受該政策優(yōu)惠；（2）如果去國(guó)稅局代開(kāi)了6萬(wàn)的專(zhuān)用發(fā)票，自己又開(kāi)了4萬(wàn)的普通發(fā)票，則合計(jì)達(dá)到10萬(wàn)，屬于需要交稅的范圍；（3）一旦超過(guò)9萬(wàn)，全額繳納增值稅，而不僅僅是超過(guò)的那部分。

小規(guī)模納稅人，還有個(gè)特點(diǎn)，就是無(wú)論開(kāi)票項(xiàng)目是什么，無(wú)論是否有開(kāi)進(jìn)來(lái)的發(fā)票，增值稅稅率都是固定的3%（租賃發(fā)票不再本文范疇）。而一般納稅人，首先因?yàn)樾袠I(yè)不同導(dǎo)致稅率不同（6%，11%，17%），其次還可以根據(jù)開(kāi)進(jìn)來(lái)認(rèn)證好的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣自己需要繳納的增值稅。如1月份開(kāi)出去總金額為117000的建材銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票，要交17000的稅，開(kāi)進(jìn)來(lái)總金額為93600的建材銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證后可抵扣13600的稅，最后實(shí)際只需交3400的稅。如果開(kāi)進(jìn)來(lái)總金額為234000的建材銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證后可抵扣34000的稅，那么1月份就不需要交增值稅，多余的17000的稅可以留著以后繼續(xù)抵扣，永久有效。

綜上所述，究竟該如何選擇企業(yè)的性質(zhì)呢？以建材銷(xiāo)售企業(yè)為例。（1）看客戶(hù)的需求?？蛻?hù)如果以一般納稅人為主，往往要求提供17個(gè)點(diǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么就必須申請(qǐng)為一般納稅人；客戶(hù)如果只需要專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)稅率無(wú)要求，就可以考慮保持小規(guī)模納稅人去國(guó)稅局代開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的專(zhuān)用發(fā)票；客戶(hù)如果以小規(guī)模納稅人或者事業(yè)單位為主，就保持小規(guī)模納稅人自己開(kāi)普通發(fā)票。（2）看進(jìn)項(xiàng)票的多少。由于一般納稅人可以用開(kāi)進(jìn)來(lái)的專(zhuān)用發(fā)票抵扣增值稅，所以實(shí)際繳納的增值稅可能會(huì)低于3%，甚至不需要交增值稅；但如果進(jìn)項(xiàng)票比較少或者沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)票，由于一般納稅人的稅率較高，稅負(fù)壓力比較大，此時(shí)選擇小規(guī)模納稅人固定的3%稅率比較好。（3）看開(kāi)票量的多少。小規(guī)模納稅人存在一個(gè)季度開(kāi)票不超過(guò)9萬(wàn)免增值稅的優(yōu)惠政策，如果開(kāi)票比較少，客戶(hù)又沒(méi)有需求，此時(shí)選擇小規(guī)模納稅人，是可以免交增值稅的。

本文由至上會(huì)計(jì)沈旭晨編輯，如需轉(zhuǎn)載或了解更多資訊請(qǐng)登錄：zsapp.top或微信關(guān)注：“至上會(huì)計(jì)服務(wù)”！