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一表通：逃稅、虛開專票等14種涉稅犯罪，定罪量刑具體標(biāo)準(zhǔn)
周敏高級會計師
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一表通：逃稅、虛開專票等14種涉稅犯罪，定罪量刑具體標(biāo)準(zhǔn)

2024-04-19 09:22:58 至上知識點 7993610人瀏覽
精彩回答
編者按

2024年3月18日，最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》，自3月20日起實施。《解釋》對虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪14個罪名的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)作了具體規(guī)定。為正確適用《解釋》，上海二中院刑庭對14個罪名的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了整理，以供辦案時參考。






一、逃稅罪



1

處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

逃稅數(shù)額較大（≥10萬元＜50萬元），并且占應(yīng)納稅額10%以上
2處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金
逃稅數(shù)額巨大（≥50萬元），并且占應(yīng)納稅額30%以上

二、抗稅罪


1

處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

追訴標(biāo)準(zhǔn)（參照2022年《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》）：

（1）造成稅務(wù)工作人員輕微傷以上的；

（2）以給稅務(wù)工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的；

（3）聚眾抗拒繳納稅款的；

（4）以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。

2處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

情節(jié)嚴(yán)重：

（1）聚眾抗稅的首要分子；

（2）故意傷害致人輕傷的；

（3）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。




三、逃避追繳欠稅罪


1處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金
欠繳稅款數(shù)額：≥1萬元＜10萬元
2處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金
欠繳稅款數(shù)額：≥10萬元


四、騙取出口退稅罪


1處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

騙稅數(shù)額較大：≥10萬元＜50萬元

2處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

騙稅數(shù)額巨大：≥50萬元＜500萬元

或有“其他嚴(yán)重情節(jié)”：

（1）2年內(nèi)實施虛假申報出口退稅行為3次以上，且騙取國家稅款30萬元以上的；

（2）5年內(nèi)因騙取國家出口退稅受過刑事處罰或者2次以上行政處罰，又實施騙取國家出口退稅行為，數(shù)額在30萬元以上的；

（3）致使國家稅款被騙取30萬元以上并且在提起公訴前無法追回的；

（4）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

3處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)

騙稅數(shù)額特別巨大：≥500萬元

或有“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”：

（1）2年內(nèi)實施虛假申報出口退稅行為5次以上，或者以騙取出口退稅為主要業(yè)務(wù)，且騙取國家稅款300萬元以上的；

（2）5年內(nèi)因騙取國家出口退稅受過刑事處罰或者2次以上行政處罰，又實施騙取國家出口退稅行為，數(shù)額在300萬元以上的；

（3）致使國家稅款被騙取300萬元以上并且在提起公訴前無法追回的；

（4）其他情節(jié)特別嚴(yán)重的情形。



五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪


1處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金
虛開稅款數(shù)額：≥10萬元＜50萬元
2處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金

虛開稅款數(shù)額較大：≥50萬元＜500萬元

或有“其他嚴(yán)重情節(jié)”：

（1）在提起公訴前，無法追回的稅款數(shù)額達(dá)到30萬元以上的；

（2）5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者2次以上行政處罰，又虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額在30萬元以上的；

（3）其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。

3處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)

虛開稅款數(shù)額巨大：≥500萬元

或有“其他特別嚴(yán)重情節(jié)”：

（1）在提起公訴前，無法追回的稅款數(shù)額達(dá)到300萬元以上的；

（2）5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者2次以上行政處罰，又虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額在300萬元以上的；

（3）其他情節(jié)特別嚴(yán)重的情形。



六、虛開發(fā)票罪


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  • 最新消息！一稅兩費合并為一稅！

    7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關(guān)于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當(dāng)擴大地方稅收管理權(quán)限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系，清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 15733890人看過

  • 定了！8月征期有變化！稅局剛剛通知！

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    楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 16932578人看過

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    陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 17403046人看過

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    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 18539324人看過

  • 切記！會計離職，不完成這兩項交接，違法！

    01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務(wù)信息案例：王女士之前為A公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時候，王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限，并且會影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 19357191人看過

  • 稅費優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

    　　制造業(yè)是立國之本、強國之基。近年來，各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢，升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè)，發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動靠前服務(wù)，精準(zhǔn)落實落細(xì)稅費優(yōu)惠政策，助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造　　　　不久前，我國自主設(shè)計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會計師 2024-07-29 09:20:56 17928304人看過

  • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”？稅務(wù)總局明確了！支付勞務(wù)費5大誤區(qū)要知道！

    01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”？稅局回復(fù)：若臨時工與單位存在雇傭關(guān)系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關(guān)系，按照勞務(wù)報酬所得申報納稅。看似有結(jié)論，實則在工作中去用去做的時候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關(guān)系呢？可以這樣來看待這個問題

    華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 20575933人看過

  • 7月1日起，工資新規(guī)正式實施！會計月薪不到這個數(shù)，單位違法！

    周良會計師 2024-07-26 09:12:09 18240679人看過

  • 社保入稅動真格了！已有企業(yè)被警告！2024年，企業(yè)這些行為，再不收手就晚了！

    01社保入稅動真格了！社保必須足額繳納！自2019年開始社保入稅，已經(jīng)將近5年了，但由于稅務(wù)部門一直以來只承擔(dān)“收銀員”的角色，導(dǎo)致很多企業(yè)也并沒有感覺到什么。但隨著逐步實行“社保稅務(wù)全責(zé)征收”模式后，稅務(wù)部門逐漸掌握了社保的追欠查處、記賬稽核等核心職能，情況也變的不一樣起來：一、 某企業(yè)

    張哲豪會計師 2024-07-25 10:49:15 17740072人看過

  • 國家宣布！2024年起，財稅體系即將大變革！

    1中央定調(diào)！新一輪財稅體制改革開始！7月15日—18日，黨的二十屆三中全會在北京召開。會上決定了未來5年的財稅體制改革目標(biāo)。一、完成時間到二〇二九年中華人民共和國成立八十周年時，完成本決定提出的改革任務(wù)。二、涉稅內(nèi)容1、建立保持制造業(yè)合理比重投入機制，合理降低制造業(yè)綜合成本和稅費負(fù)擔(dān)。2、健全有利于

    張哲豪會計師 2024-07-25 10:28:31 17432014人看過

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周敏高級會計師，專職會計行業(yè)十年豐富經(jīng)驗

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1處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金
情節(jié)嚴(yán)重：
（1）虛開發(fā)票票面金額50萬元以上的；
（2）虛開發(fā)票100份以上且票面金額30萬元以上的；
（3）5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者2次以上行政處罰，又虛開發(fā)票，票面金額達(dá)到第(1) (2)項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)60%以上的。
2處2年以上7年以下有期徒刑，并處罰金

                            
                        

                    

                    

                    
                    

		                                        
                        
                        
                        
                    
                    
                    
	                                    


                    

                    
                

                
                
            
        






        


        

          
        
    
        














    
    






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