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一表通:逃稅、虛開專票等14種涉稅犯罪,定罪量刑具體標準
周敏高級會計師
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一表通:逃稅、虛開專票等14種涉稅犯罪,定罪量刑具體標準

2024-04-19 09:22:58 至上知識點 11036923人瀏覽
精彩回答
編者按

2024年3月18日,最高人民法院、最高人民檢察院聯(lián)合發(fā)布了《關于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》,自3月20日起實施。《解釋》對虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪14個罪名的定罪量刑標準作了具體規(guī)定。為正確適用《解釋》,上海二中院刑庭對14個罪名的定罪量刑標準進行了整理,以供辦案時參考。






一、逃稅罪



1

處3年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金

逃稅數(shù)額較大(≥10萬元<50萬元),并且占應納稅額10%以上
2處3年以上7年以下有期徒刑,并處罰金
逃稅數(shù)額巨大(≥50萬元),并且占應納稅額30%以上

二、抗稅罪


1

處3年以下有期徒刑或者拘役,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

追訴標準(參照2022年《立案追訴標準(二)》)

(1)造成稅務工作人員輕微傷以上的;

(2)以給稅務工作人員及其親友的生命、健康、財產(chǎn)等造成損害為威脅,抗拒繳納稅款的;

(3)聚眾抗拒繳納稅款的;

(4)以其他暴力、威脅方法拒不繳納稅款的。

2處3年以上7年以下有期徒刑,并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

情節(jié)嚴重

(1)聚眾抗稅的首要分子;

(2)故意傷害致人輕傷的;

(3)其他情節(jié)嚴重的情形。




三、逃避追繳欠稅罪


1處3年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金
欠繳稅款數(shù)額:≥1萬元<10萬元
2處3年以上7年以下有期徒刑,并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金
欠繳稅款數(shù)額:≥10萬元


四、騙取出口退稅罪


1處5年以下有期徒刑或者拘役,并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

騙稅數(shù)額較大:≥10萬元<50萬元

2處5年以上10年以下有期徒刑,并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

騙稅數(shù)額巨大:≥50萬元<500萬元

或有“其他嚴重情節(jié)”

(1)2年內(nèi)實施虛假申報出口退稅行為3次以上,且騙取國家稅款30萬元以上的;

(2)5年內(nèi)因騙取國家出口退稅受過刑事處罰或者2次以上行政處罰,又實施騙取國家出口退稅行為,數(shù)額在30萬元以上的;

(3)致使國家稅款被騙取30萬元以上并且在提起公訴前無法追回的;

(4)其他情節(jié)嚴重的情形。

3處10年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)

騙稅數(shù)額特別巨大:≥500萬元

或有“其他特別嚴重情節(jié)”

(1)2年內(nèi)實施虛假申報出口退稅行為5次以上,或者以騙取出口退稅為主要業(yè)務,且騙取國家稅款300萬元以上的;

(2)5年內(nèi)因騙取國家出口退稅受過刑事處罰或者2次以上行政處罰,又實施騙取國家出口退稅行為,數(shù)額在300萬元以上的;

(3)致使國家稅款被騙取300萬元以上并且在提起公訴前無法追回的;

(4)其他情節(jié)特別嚴重的情形。



五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪


1處3年以下有期徒刑或者拘役,并處2萬元以上20萬元以下罰金
虛開稅款數(shù)額:≥10萬元<50萬元
2處3年以上10年以下有期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金

虛開稅款數(shù)額較大:≥50萬元<500萬元

或有“其他嚴重情節(jié)”

(1)在提起公訴前,無法追回的稅款數(shù)額達到30萬元以上的;

(2)5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者2次以上行政處罰,又虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,虛開稅款數(shù)額在30萬元以上的;

(3)其他情節(jié)嚴重的情形。

3處10年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)

虛開稅款數(shù)額巨大:≥500萬元

或有“其他特別嚴重情節(jié)”

(1)在提起公訴前,無法追回的稅款數(shù)額達到300萬元以上的;

(2)5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者2次以上行政處罰,又虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票,虛開稅款數(shù)額在300萬元以上的;

(3)其他情節(jié)特別嚴重的情形。



六、虛開發(fā)票罪


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    發(fā)布時間:2025-01-15來源:國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求,按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》(稅總發(fā)〔2015〕104號)文件要求,我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作,現(xiàn)將結(jié)果

    楊敏會計師 2025-03-12 15:21:12 1288353人看過
  • 稅局已明確!1月15日前,這項申報必須完成!

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    倪螢螢會計師 2025-01-15 20:28:13 5840461人看過
  • 最新消息!一稅兩費合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當擴大地方稅收管理權(quán)限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 22201214人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 23306804人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 23819526人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

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    沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 24924053人看過
  • 切記!會計離職,不完成這兩項交接,違法!

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    周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 26943133人看過
  • 稅費優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

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  • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅務總局明確了!支付勞務費5大誤區(qū)要知道!

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    華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 27117818人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實施!會計月薪不到這個數(shù),單位違法!

    周良會計師 2024-07-26 09:12:09 25566429人看過

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1處2年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金

情節(jié)嚴重

(1)虛開發(fā)票票面金額50萬元以上的;

(2)虛開發(fā)票100份以上且票面金額30萬元以上的;

(3)5年內(nèi)因虛開發(fā)票受過刑事處罰或者2次以上行政處罰,又虛開發(fā)票,票面金額達到第(1) (2)項規(guī)定的標準60%以上的。

2處2年以上7年以下有期徒刑,并處罰金
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