一级有乳毛片免费无码出奶水,久久99精品視頻,亚洲欧洲在线视频,99re热精品视频国产免费,A毛片免费观看,www.色香蕉,天天干天天拍天天操

您當(dāng)前所在: 全國 [切換]
至上知識點(diǎn) 閱讀:終于有人把加計(jì)抵減、加計(jì)扣除、加計(jì)抵扣區(qū)別講清楚了!太好懂了!
終于有人把加計(jì)抵減、加計(jì)扣除、加計(jì)抵扣區(qū)別講清楚了!太好懂了!
周鵬高級會計(jì)師
中國至上會計(jì)

終于有人把加計(jì)抵減、加計(jì)扣除、加計(jì)抵扣區(qū)別講清楚了!太好懂了!

2024-05-07 10:03:52 至上知識點(diǎn) 8650687人瀏覽
精彩回答

什么是加計(jì)抵減?

1、加計(jì)抵減的含義

加計(jì)抵減涉及的是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅,指的是納稅人在當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的基礎(chǔ)上,再按照一定的比例抵扣一部分進(jìn)項(xiàng)稅 。目前適用的只有從事生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)的納稅人,是一項(xiàng)臨時性的優(yōu)惠政策。


2、政策內(nèi)容

如圖所示:
圖片

3、案例解析

梅松公司是一般納稅人,從事現(xiàn)代服務(wù),適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%政策,2022年6月稅款所屬期銷項(xiàng)稅額9500元,當(dāng)期認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額9000元,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出200元,假設(shè)上期留抵稅額為0,期初加計(jì)抵減余額為0。

(1)稅務(wù)處理


當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=9000×10%=900元;


當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=當(dāng)期轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=200×10%=20元;


當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額- 當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=0+900-20=880(元);


本期納稅人抵減前應(yīng)納增值稅額為9500-9000=200=700元,因稅款不能出現(xiàn)負(fù)數(shù),所以880元加計(jì)抵減額中,本期可實(shí)際抵減額為700元,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減額為180元,本月增值稅應(yīng)納稅額為0。


(2)會計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)9500
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)200


貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)9000
       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)700


借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)700
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 700


次月申報期實(shí)際繳納稅款時,實(shí)際抵減的加計(jì)抵減額(非計(jì)提的加計(jì)抵減額)計(jì)入“其他收益”科目。


借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 700
貸:其他收益 700


02

什么是加計(jì)扣除?

1、加計(jì)扣除的含義

加計(jì)扣除涉及的是企業(yè)所得稅,指的是納稅人將相關(guān)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的基礎(chǔ)上,再按一定比例扣除一部分費(fèi)用。目前涉及的費(fèi)用有殘疾人工資、研發(fā)費(fèi)用以及高新技術(shù)企業(yè)在2022年四季度購置資產(chǎn)。

2、政策內(nèi)容

如圖所示:
圖片

3、案例解析

梅松公司是專門從事相關(guān)產(chǎn)品制造的公司,符合政策規(guī)定可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,假如梅松公司根據(jù)9月份研發(fā)支出符合費(fèi)用化支出條件,A項(xiàng)目直接消耗的材料費(fèi)用為130萬元,人工費(fèi)用20萬元,合計(jì)費(fèi)用為150萬元。

1)稅務(wù)處理


由于制造業(yè)企業(yè)適用的是100%的加計(jì)扣除政策,因此梅松公司在現(xiàn)有會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上,可加計(jì)扣除的費(fèi)用金額為150萬元。


(2)會計(jì)處理


借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出- A項(xiàng)目-直接投入(大類)-原材料 130萬
貸:原材料 130萬元


借:研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A項(xiàng)目-人員人工-工資、獎金 20萬
貸:應(yīng)付職工薪酬 20萬元


03

什么是加計(jì)抵扣?

1、加計(jì)抵扣的含義

加計(jì)抵扣涉及的是增值稅,指的是農(nóng)產(chǎn)品的加計(jì)抵扣, 企業(yè)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物,則在生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期,再加計(jì)抵扣1個百分點(diǎn)。


2、政策內(nèi)容

如圖所示:
圖片

3、案例解析

梅松公司向農(nóng)民收購藥用植物,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,金額100000元。當(dāng)月領(lǐng)用一半,用于生產(chǎn)中成藥。


(1)稅務(wù)處理

購進(jìn)時可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×9%=9000元
領(lǐng)用一半,可加計(jì)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)額為9000÷2÷9%×1%=500元


(2)會計(jì)處理

購入時:
借:原材料 91000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 9000
貸:銀行存款 100 000


領(lǐng)用時:


借:生產(chǎn)成本 45000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 500
貸:原材料 45500

注:本文由梅松講稅出品。梅松講稅,為稅臺網(wǎng)旗下致力于打造稅務(wù)精品內(nèi)容的團(tuán)隊(duì),服務(wù)內(nèi)容包括:文章、課程、圖片、圖書等。

作廢清稅證明!恢復(fù)稅務(wù)登記!2024年,企業(yè)注銷大改!

增值稅稅率13%→9%!又可以少交稅了!

為職工體檢發(fā)生的體檢費(fèi)用,會計(jì)竟然錯誤地計(jì)入“職工福利費(fèi)”!

稅局剛剛通知!六個月零申報會被認(rèn)定為“非正常戶”!六個月不經(jīng)營會被“吊銷營業(yè)執(zhí)照”!


財務(wù)第一教室,稅務(wù)大講堂,梅松講稅,稅臺,財務(wù)經(jīng)理人,稅籌學(xué)堂整理發(fā)布

圖片

本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1550029.html

您的稱呼:
聯(lián)系電話:
最新評論(0)
  • 稅務(wù)局剛剛通知!2024年度“雙隨機(jī)”抽查情況和抽查結(jié)果公開!

    發(fā)布時間:2025-01-15來源:國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局稽查局為貫徹落實(shí)國務(wù)院、國家稅務(wù)總局“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管工作的要求,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案>的通知》(稅總發(fā)〔2015〕104號)文件要求,我局開展了2024年度稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查工作,現(xiàn)將結(jié)果

    楊敏會計(jì)師 2025-03-12 15:21:12 1179158人看過
  • 稅局已明確!1月15日前,這項(xiàng)申報必須完成!

    01印花稅營業(yè)賬簿按年計(jì)征開始申報!一、申報期限(1)應(yīng)稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。(2)納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率。(1)應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù),為賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額。(2)已繳納印花稅的營業(yè)賬簿

    倪螢螢會計(jì)師 2025-01-15 20:28:13 5703110人看過
  • 最新消息!一稅兩費(fèi)合并為一稅!

    7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關(guān)于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系,清理規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付,增加一般性轉(zhuǎn)移支付,提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度。

    陳恒會計(jì)師 2024-08-02 09:39:25 21831713人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    楊敏會計(jì)師 2024-08-02 09:11:14 22945948人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    陸艷秋會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 23543754人看過
  • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

    18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護(hù)稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調(diào)

    沈美霞會計(jì)師 2024-08-02 09:09:40 24507483人看過
  • 切記!會計(jì)離職,不完成這兩項(xiàng)交接,違法!

    01 不完成這兩項(xiàng)交接 違法!工作交接重點(diǎn)之一:變更稅務(wù)信息案例:王女士之前為A公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔(dān)任財務(wù)負(fù)責(zé)人。在給B公司辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)的時候,王女士被告知辦理業(yè)務(wù)受限,并且會影響當(dāng)前企業(yè)的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉(zhuǎn)為了非正常戶

    周育根會計(jì)師 2024-07-30 14:39:56 26676276人看過
  • 稅費(fèi)優(yōu)惠為制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添動能

      制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。近年來,各地依托各自產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢,升級傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)。稅務(wù)部門主動靠前服務(wù),精準(zhǔn)落實(shí)落細(xì)稅費(fèi)優(yōu)惠政策,助力制造企業(yè)用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術(shù)船舶集成制造    不久前,我國自主設(shè)計(jì)建造的7200立方米雙燃料乙烯運(yùn)輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

    沈旭晨會計(jì)師 2024-07-29 09:20:56 24424006人看過
  • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅務(wù)總局明確了!支付勞務(wù)費(fèi)5大誤區(qū)要知道!

    01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?稅局回復(fù):若臨時工與單位存在雇傭關(guān)系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關(guān)系,按照勞務(wù)報酬所得申報納稅。看似有結(jié)論,實(shí)則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關(guān)系呢?可以這樣來看待這個問題

    華孝哲會計(jì)師 2024-07-29 09:17:28 26798658人看過
  • 7月1日起,工資新規(guī)正式實(shí)施!會計(jì)月薪不到這個數(shù),單位違法!

    周良會計(jì)師 2024-07-26 09:12:09 25358528人看過

周鵬

中國至上會計(jì)

周鵬高級會計(jì)師,專職會計(jì)行業(yè)十年豐富經(jīng)驗(yàn)

  • 336128

    精選解答
  • 146106792

    閱讀量
向TA咨詢