數(shù)電票可以部分紅沖嗎？有風險嗎？稅局緊急提醒！這4種數(shù)電票不能紅沖！

2024-06-03 09:14:58 至上知識點 6153471人瀏覽

精彩回答

數(shù)電票可以部分紅沖嗎？有風險嗎？稅局緊急提醒！這4種數(shù)電票不能紅沖！

數(shù)電票紅沖有風險，千萬不能隨意，這4種數(shù)電票不能紅沖！

注意！

4種數(shù)電票不能紅沖！

試點納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規(guī)定開具紅字數(shù)電票。但是有4種情況，是不允許開具紅字發(fā)票的：

（1）藍字發(fā)票已作廢、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；

（2）藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

（3）藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；

（4）發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！?、“注銷”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關操作時，不允許發(fā)起紅沖。

數(shù)電發(fā)票可以部分紅沖嗎？

數(shù)電票當然可以進行部分紅沖，但是，必須要等購買方入賬（稅務系統(tǒng)的入賬功能）后才可以部分紅沖，否則只能全額紅沖。

情形一：

如果購買方尚未做入賬處理，銷售方發(fā)起部分紅沖，金額無法改動！

情形二：

購買方做入賬操作后，再由購買方或者銷售方發(fā)起部分紅沖操作，對方再確認后銷售方部分紅沖。

但是，對以下3種情況，不允許“部分紅沖”，只能夠“全額紅沖”：

（1）沖紅原因為“開票有誤”時，必須全額沖紅；

（2）藍字發(fā)票對應的“增值稅優(yōu)惠用途標簽”為“待農產品全額加計扣除”或“已用于農產品全額加計扣除”的，第一次紅沖只能對未加計部分全額沖紅或整票全額紅沖。如第一次對未加計部分全額沖紅，第二次紅沖僅允許對剩余部分（即已加計部分）全額紅沖；

（3）藍字發(fā)票標簽為“差額征稅-差額開票”時，必須全額紅沖。

數(shù)電票紅沖操作流程

情形一：開票方開具數(shù)電票后，受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方在電子發(fā)票服務平臺填開《紅字發(fā)票信息確認單》后全額開具紅字數(shù)電票，無需受票方確認。

具體操作步驟如下：

一、登錄電子稅務局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務】——【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

二、選擇【紅字發(fā)票確認信息錄入】，錄入相對應的藍字發(fā)票信息后，點擊【查詢】

三、在頁面點擊【選擇】，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

四、在頁面點擊“選擇”，將選中的藍字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

五、《確認單》提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點擊對應的《確認單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

情形二：受票方已進行用途確認或入賬確認的

一、受票方使用【電子發(fā)票服務平臺】，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務平臺確認后，開票方才可全額或部分開具紅字數(shù)電票。

確認操作如下：

（1）納稅人登錄電子稅

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