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公司向個人租用辦公室，能要到發(fā)票嗎？

常剛高級會計師

中國至上會計

公司向個人租用辦公室，能要到發(fā)票嗎？

2024-06-11 15:54:56 至上知識點 8885700人瀏覽

精彩回答

很多公司不一定都是自有房產的，租房辦公的情況很常見。比較特殊的是，很多公司會租用自然人的房子用于辦公，這種情況怎么取得發(fā)票呢？自然人不愿開發(fā)票，可以不開嗎？租金怎么定？

還有企業(yè)和個人出租房屋分別要交哪些稅？趕緊跟著小編一起來看看吧！

那自然人出租房屋要繳哪些稅？

一、增值稅

二、個人所得稅

個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅。

在計算財產租賃所得時，納稅人可依次扣減財產租賃過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用以及稅法規(guī)定的費用扣除標準。根據個人所得稅法規(guī)定，財產租賃所得費用扣除標準為，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。

三、房產稅

此外，教育費附加、地方教育附加方面，根據《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）規(guī)定，如果月租金不超過10萬元，予以免征。

【案例解析】

2023年2月底，小王將一套位于深圳市的住房出租給小郭，租期半年（2023年3月1日～2023年8月31日），合同約定采取租金一次性付清的方式，共計收取租金9000元。因房屋門窗損壞，3月，小王支付了300元修繕費用，支付憑證齊全。

那么，對于該筆租金收入，小王應如何繳納稅款？

(已知深圳市按照50%幅度減征房產稅、附加稅費等。)

1、增值稅

小王收取半年租金共計9000元，分攤后的月租金收入為1500元，未超過10萬元，可免繳增值稅，進而免繳附加稅費。

2、免繳印花稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、房產稅

因免繳增值稅，在確定房產稅計稅依據時，租金收入不扣減增值稅稅額，即每月應繳納房產稅：9000÷6×4%×50%＝30（元）。

4、個人所得稅

由于一次性收取房租，A先生應于收取房租的次月一次性申報繳納個人所得稅：（9000－180－300）×（1－20%）×10%＝681.6（元）。

那企業(yè)出租房屋要繳哪些稅？

一、增值稅

1、一般規(guī)定

注意：自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

政策依據：《財政部稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）

2、減免規(guī)定

(1)對經營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。

(2)軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅。

二、城建稅及附加稅

三、房產稅

1、一般規(guī)定

企業(yè)出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。

無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。

對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。

2、減免規(guī)定

(1)對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

(2)對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產權并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產稅。

(3)對公租房免征房產稅優(yōu)惠期限延長至2023年12月31日。

(4)2021年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征房產稅。

四、城鎮(zhèn)土地使用稅

五、印花稅

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