公司購買3510元手機
這樣入賬！
情形一：
購買的手機，用于日常經營與管理，取得增值稅專用發(fā)票，計入當期費用，可以抵扣增值稅。
借：管理費用--辦公費 3106.2元
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 403.8元
貸：銀行存款 3510元
注意：
手機由于更新?lián)Q代比較快，一般不建議計入“固定資產”，可以計入當期損益。
情形二：
購買的手機，用于員工發(fā)福利，取得增值稅專用發(fā)票，計入職工薪酬，不得抵扣增值稅。
借：應付職工薪酬--福利費 3106.2元
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 403.8元
貸：銀行存款 3510元
再做進項稅額轉出
借：應付職工薪酬--福利費 403.8元
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 403.8元
注意：
用手機當做福利發(fā)放職工，屬于個人性福利，應當并入當月工資代扣“工資薪金所得”的個人所得稅。
情形三：
購買的手機，用于隨機當做禮品送給客戶，取得增值稅專用發(fā)票，計入業(yè)務招待費，不得抵扣增值稅。
借：管理費用--招待費 3106.2元
應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 403.8元
貸：銀行存款 3510元
借：管理費用--招待費 403.8元
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出） 403.8元
注意：
購買的手機用于隨機當做禮品送給客戶，屬于業(yè)務招待，應當按照“其他所得”代扣20%的個人所得稅。
情形四：
購買的手機，取得發(fā)票為個人抬頭，屬于個人消費，不得在企業(yè)所得稅前扣除，不得計入公司費用。
辦公室購入桶裝水
“辦公費”還是“職工福利費”？
舉例：
今天查看一家公司老會計做的賬，發(fā)現(xiàn)該家公司的老會計，把平時辦公室購買的桶裝水計入了“應付職工薪酬-福利費”，從而導致公司歷年來的福利費一直大大超過企業(yè)所得稅前扣除標準，但是老會計從來沒有在匯算清繳時進行納稅調增處理，留下了非常大的涉稅風險！
殊不知，好多賬務風險都是由于會計不懂政策錯誤的入賬人為造成的。
桶裝水計入什么科目？
公司辦公室購買的桶裝水，屬于“管理費用-辦公費”
哪些費用屬于福利費？
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條規(guī)定：
《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內設福利部門所發(fā)生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
高鐵票1090元，計入“差旅費”嗎？
案例：
我單位的員工回家探親，公司內部制度規(guī)定允許報銷員工探親期間來回高鐵票，4月份小王報銷探親車票金額1090元。
會計處理如下：
借：管理費用-差旅費 1000元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）90元
貸：銀行存款 1090元
以上處理是否正確？這張車票能否抵扣增值稅？
答復：
以上賬務處理和稅務處理是錯誤的，這張1090元的高鐵票不是差旅費，屬于福利費，是萬萬不得抵扣增值稅的！
正確的賬務處理如下：
借：應付職工薪酬-福利費 1090元
貸：銀行存款 1090元
結轉福利費：
借：管理費用-福利費 1090元
貸：應付職工薪酬-福利費 1090元
提 醒：
若是報銷的車票按照福利費來抵扣了，應轉出：
借：應付職工薪酬-福利費 1000元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）90元
貸：銀行存款 1090元
然后做進項稅額轉出：
借：應付職工薪酬-福利費 90元
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）90元
殘保金計入“稅金及附加”還是“管理費用”？
劃重點：
1、按規(guī)定應該繳的殘保金計入“管理費用”科目；
2、收到的獎勵計入“其他收益”科目；
3、滯納金計入“營業(yè)外支出”科目。
擴展：目前“稅金及附加”科目的核算范圍包括以下8種，請會計們不要記錯。
剛明確！這20種費用支出
不需要發(fā)票也可以入賬！
上面的案例是大家在日常生活中經常會遇到的，再提醒大家注意，會計做賬要切合業(yè)務，也要符合準則，還要吻合稅務，不要憑著感覺來做賬，會計任性做賬不可取！
但因噎廢食的做法也要避免，目前稅務局 “以票控稅”，查賬必查票，造成許多財務人員沒有發(fā)票不會記賬了，要么不記賬，要么找替票，這樣會給公司造成很大的風險，一旦被稽查，后果很嚴重。
現(xiàn)在我們給大家總結了20種沒有發(fā)票也能入賬和扣除的支出，今后不用再為找票而煩惱了！
注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺網旗下致力于打造稅務精品內容的團隊，服務內容包括：文章、課程、圖片、圖書等。
發(fā)布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監(jiān)管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發(fā)<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發(fā)〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現(xiàn)將結果
01印花稅營業(yè)賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業(yè)賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業(yè)賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據(jù)×適用稅率。（1）應稅營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業(yè)賬簿
7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協(xié)調、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系，清理規(guī)范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
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01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務信息案例：王女士之前為A公司財務負責人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業(yè)務的時候，王女士被告知辦理業(yè)務受限，并且會影響當前企業(yè)的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉為了非正常戶
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