每季度小規(guī)模增值稅申報(bào)又來(lái)了，面對(duì)層出不窮的未達(dá)起征點(diǎn)、超過(guò)起征點(diǎn)、有代開(kāi)專(zhuān)票、現(xiàn)在還出現(xiàn)自開(kāi)專(zhuān)票情況，我們應(yīng)該如何才能快速申報(bào)呢？今天小編就圍繞這些問(wèn)題給大家一一擊破。

下面我們根據(jù)增值稅征收類(lèi)型：貨勞、服務(wù)、混營(yíng)來(lái)分別說(shuō)明：

一 貨勞企業(yè)

1.自開(kāi)普通發(fā)票，超過(guò)起征點(diǎn)  將總的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表貨物及勞務(wù)本期數(shù)，第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”；有稅控器開(kāi)具的普通發(fā)票還需要填寫(xiě)在第3欄（第1欄≥第3欄）。最終稅款體現(xiàn)在主表24欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”。

2.自開(kāi)普通發(fā)票，未達(dá)起征點(diǎn)  將不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在小規(guī)模主表第10欄“其中：小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”（小微企業(yè)填寫(xiě)）或者第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”（個(gè)體工商戶或其他個(gè)人填寫(xiě)）。最終主表24欄會(huì)顯示0。

3.有稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票，超過(guò)起征點(diǎn)  將總的不含稅銷(xiāo)售額（包括代開(kāi)、自開(kāi)和無(wú)票的）填寫(xiě)在主表貨物及勞務(wù)本期數(shù)第1欄。其中代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票的金額填寫(xiě)第2欄，稅控器開(kāi)具的普通發(fā)票填寫(xiě)第3欄（1欄≥2欄+3欄）；主表24欄體現(xiàn)最終稅款。

4.有稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票，未達(dá)起征點(diǎn)  將稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)到主表第1欄和第2欄（兩欄數(shù)據(jù)相等）。自開(kāi)的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額，小微企業(yè)填寫(xiě)到主表10欄，個(gè)體工商或其他個(gè)人填寫(xiě)11欄。最終主表24欄稅額會(huì)顯示為0。

二 服務(wù)企業(yè)

1.自開(kāi)普通發(fā)票，超過(guò)起征點(diǎn)  如果不涉及差額扣除，直接將《附列資料表》空表保存；將總的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表服務(wù)列本期數(shù)，第1欄或第4欄，有稅控器開(kāi)具的普通發(fā)票填寫(xiě)在第3欄或第6欄（第1欄≥第3欄；第4欄≥第6欄）；主表24欄體現(xiàn)最終稅款。

2.自開(kāi)普通發(fā)票，未達(dá)起征點(diǎn)  先空表保存"附列資料表"；將"不含稅銷(xiāo)售額"填寫(xiě)到主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列：小微企業(yè)填寫(xiě)第10欄，同時(shí)19欄、20欄根據(jù)第10欄乘以征收率計(jì)算填寫(xiě)免稅額；個(gè)體工商或其他個(gè)人填寫(xiě)第11欄，同時(shí)19欄、21欄根據(jù)第11欄乘以征收率計(jì)算填寫(xiě)免稅額；提醒：主表1欄和3欄無(wú)需填寫(xiě)。最終稅款為0體現(xiàn)在主表24欄。

3.有稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票，超過(guò)起征點(diǎn)  若不涉及差額扣除業(yè)務(wù)，直接將《附列資料表》空表保存；將總的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表第1欄或第4欄；其中：“自行開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票”或者“稅局代開(kāi)專(zhuān)票”不含稅金額填寫(xiě)第2欄或第5欄；“稅控器開(kāi)具的普通發(fā)票”不含稅金額填寫(xiě)第3欄或第6欄（注：1欄≥2欄+3欄；4欄≥5欄+6欄）；稅局預(yù)繳稅款體現(xiàn)在主表23欄，主表24欄是最終稅款。

4.有稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票，未達(dá)起征點(diǎn)  空表保存《附列資料表》；將稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)到主表第1欄和第2欄或第4欄和第5欄（兩欄數(shù)據(jù)相等）；自己開(kāi)的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額：小微企業(yè)填寫(xiě)到主表10欄，同時(shí)19欄、20欄手工填寫(xiě)免稅額（第10欄×征收率計(jì)算的）；個(gè)體工商戶或其他個(gè)人填寫(xiě)11欄，同時(shí)19、21欄手工填寫(xiě)免稅額（第11欄×征收率計(jì)算的）。最終24欄稅額顯示為0。

三 混營(yíng)企業(yè)

1.自開(kāi)普通發(fā)票，超過(guò)起征點(diǎn)  貨勞和服務(wù)銷(xiāo)售額分開(kāi)，先填寫(xiě)《附列資料表》，有差額扣除的按實(shí)際情況填寫(xiě)，沒(méi)有差額扣除的直接空表保存。將總的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在主表第1欄或第4欄，有稅控器開(kāi)具的普通發(fā)票填寫(xiě)在第3欄或第6欄（第1欄≥2欄+3欄；第4欄≥5欄+6欄）。最終稅款體現(xiàn)在主表24欄。

2.自開(kāi)普通發(fā)票，未達(dá)起征點(diǎn)  貨勞和服務(wù)銷(xiāo)售額分開(kāi)填寫(xiě)，空表保存《附列資料表》，將不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)到主表：小微企業(yè)填寫(xiě)第10欄。如果有服務(wù)類(lèi)，19欄和20欄還需手工填寫(xiě)免稅額（第10欄×征收率）；個(gè)體工商或其他個(gè)人填寫(xiě)第11欄。如果有服務(wù)類(lèi)，19欄和21欄還需手工填寫(xiě)免稅額（第11欄×征收率）。最終主表24欄稅款是0。

3.有稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票，超過(guò)起征點(diǎn)  將總的不含稅銷(xiāo)售額（包括代開(kāi)、自開(kāi)和無(wú)票的）填寫(xiě)在主表貨勞本期數(shù)第1欄。其中代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票的金額填寫(xiě)第2欄，稅控器開(kāi)具的普通發(fā)票填寫(xiě)第3欄（1欄≥2欄+3欄）。主表24欄體現(xiàn)最終稅款，您記得核對(duì)正確再申報(bào)哦。

4.有稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)用發(fā)票，未達(dá)起征點(diǎn)  貨勞和服務(wù)銷(xiāo)售額分開(kāi)填寫(xiě)，空表保存《附列資料表》。將稅局代開(kāi)（自開(kāi)）專(zhuān)票的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)到主表第1欄和第2欄或第4欄和第5欄（兩欄數(shù)據(jù)相等）。自己開(kāi)的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額，小微企業(yè)填寫(xiě)到主表10欄,個(gè)體工商或其他個(gè)人填寫(xiě)11欄。同時(shí)，主表19-21欄，服務(wù)（第2列）根據(jù)征收率計(jì)算稅額后手工填寫(xiě)。最終稅款為0體現(xiàn)在主表24欄。

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