驚！股權(quán)轉(zhuǎn)讓款342萬，
繳納個稅1014萬元!
我們先大概了解一下案件的經(jīng)過：
1、2015年1月28日，原告王蒙、付家輝與港華燃氣投資有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
2、2016年6月3日修改轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定：由于目標公司的特許經(jīng)營區(qū)域減少，將股價轉(zhuǎn)讓價款由8800萬元調(diào)整為500萬元。調(diào)減額依據(jù)資產(chǎn)評估報告，并獲主管商務部門批準。
3、2018.4.14 -2018.12.29 期間，原告王蒙分別向稅務局、人民法院提出退稅申請，均被駁回。
對于上述稅務局的操作，小編認為沒毛病，港華公司代扣代繳原告王蒙個稅時，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)生效，工商登記也變更了，股權(quán)已經(jīng)發(fā)生了轉(zhuǎn)移。根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第二十條規(guī)定，只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成，即使沒有收到轉(zhuǎn)讓款也要繳納個稅。
且，根據(jù)《稅收征收管理法》和《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，納稅人在交稅時多繳、誤繳稅款可以申請退稅，但，沒有規(guī)定交完了又出現(xiàn)新狀況再退稅。
在此，小編提醒，股權(quán)轉(zhuǎn)讓一定要慎之又慎，避免出現(xiàn)上述“慘案”！
新《公司法》實行后
股權(quán)轉(zhuǎn)讓有9大變化！
變化一：有限公司股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓無需征求其他股東同意
溫馨提示：
首先針對的主體是“有限責任公司”，其次，盡管不需要通過其他股東同意了，但是還應當盡到通知責任。
變化二：（新增）股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，應當書面通知公司
變化三：（新增）公司應當將股權(quán)轉(zhuǎn)讓等變更信息進行公示
變化四：（新增）股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前未實繳的出資，由受讓人負責繳納
變化五：（新增）控股股東濫用權(quán)利，中小股東可主張公司回購股權(quán)
變化六：（新增）股份公司可設置轉(zhuǎn)讓受限股
變化七：（新增）股份有限公司股東的異議回購請求權(quán)
變化八：（新增）限售期內(nèi)股份出質(zhì)相關規(guī)定
變化九：（新增）禁止對取得本公司股份的財務資助行為
解讀：
此處新增內(nèi)容，現(xiàn)行公司法及公司法解釋中從未涉及，其目的在于防止實控人為股東或關聯(lián)方進行不正當利益輸送，防止公司不正當影響股價。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅會處理
一、會計處理
一般情況下，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的會計分錄需要分兩種情況進行。
1．根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議入賬
借：實收資本——原股東
貸：實收資本——新股東
2．通過公司賬戶
新股東交款時：
借：銀行存款
貸：其他應付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款
支付原股東 ：
借：其他應付款——代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款
貸：銀行存款
二、稅務處理
（一）增值稅
1、個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
2、法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
注：相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)至下期，但年末仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
（二）個人所得稅
（三）企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相關優(yōu)惠。
（四）印花稅
根據(jù)財稅[2019]13號，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
（五）土地增值稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過程中，如不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務機關可能會據(jù)此認定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，并征收土地增值稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓常見的10大問題
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